新知识 | 除了调高个税起征点,这次个税法大修还将怎么影响你的钱包?

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2018年最受大众关注的法律修订当属个人所得税的第7次大修,而其中最广为人知的一项修订就是调高了个税基本减除费用标准,也就是我们通常所说的“起征点”。


这项措施已经于10月1日率先实施,国家税务总局的通报显示,有6000多万纳税 人不再缴纳工资薪金所得个人所得税,工薪阶层普遍受益。


而在2018年就要结束的时候,国务院正式公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,捧出了这次个税法“大修”的又一大红包。



个税专项附加扣除,简单说就是纳税人计算个税应缴纳税额,在扣除5000元“起征点”和“三险一金”等专项扣除后,还可以扣除教育子女、在职深造、治疗大病、买房租房、赡养老人等部分相关费用。


这是一次顺应国际潮流的个税税制大调整。而这将比简单提高“起征点”更能影响你的钱包。


目前,世界上绝大多数的国家都有个人所得税这个税种。当然,由于国情不同,各国的个税制度也有很大差异。从征税方式上,大致可以分为两种:分类税制和综合税制。



分类税制是指将个人的收入分为工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、偶然所得等等多个类别,不同类别采取不同的征收方式和税率。


中国在此次个税法大修之前采取的就是分类税制。比如工资薪金这部分,纳税人的工资薪金所得按照此前的累进税率征税,即对超出“起征点”的收入分段,超出越多的部分,税率越高。


对劳务报酬则无论多少都按照20%来征收。这样的征税方式简单,征管成本低,一般情况下所在单位就可以帮助纳税人完成代扣代缴,而不需要纳税人自行向税务机关报税。


但是,随着中国的发展,许多人的收入来源越来越多样化,特别是一些高收入群体的主要收入来源早已不是工资薪金,如果仍进行分类征收,个人所得税将逐渐沦为“工资税”,个税调节社会贫富差距的功能将被弱化。


这也是此次个税法大修的重要原因。



而与分类税制相对应的综合税制是指纳税人要将所有来源的收入综合起来计算自己应该缴纳多少税金。


听起来钱袋子要颤抖,但是另一方面,纳税人在教育、住房、医疗等方面产生的支出或者因自然灾害蒙受的损失,可以根据规定从应缴税款的那部分收入中扣除后再计税。这被称为专项附加扣除政策。


所以,相比分类税制,综合税制更能起到收入调节的作用,实现“高收入者多纳税,低收入者少纳税”的效果。西方发达国家如美国、英国等国都采取综合税制,其中尤以美国最为完备、复杂。



如果你是美国的上班族,每个月公司也会像中国一样根据你的收入水平代扣代缴税款。但到年底的时候,你需要把家里今年的所有收入,包括夫妻俩的工资收入,你兼职写稿的稿酬、炒股票赚的钱等等都合并起来计算你应该缴纳的税金。


而如果你正在还房贷,或者家里今年不幸遭了水灾,那按照税法规定,你支付的房贷利息和受灾的损失可以按照规定数额从应税收入中扣除,这样就相当于你又多出一部分不用纳税的收入。


算好以后,你要主动向政府申报你的纳税金额,税务机关会根据你申报的应缴税款进行多退少补。


当然,综合税制也有它的弊端,即太复杂,对纳税人素质要求很高。在美国,各种税务申报表格有上百种,为了让纳税人清楚如何报税,专门的指南就有几尺厚。


所以,“报税”这个技术活也催生了专门为人处理报税事务的行业。


如果你看过《肖申克的救赎》这部电影,可能会对其中一个情节有印象:主角安迪是一个银行家,熟知各类税收法规,让狱警和典狱长如获至宝,可以免费利用安迪帮他们处理报税业务,从而充分利用国家各项税收减免政策少缴税。



这次中国个税法大修的一大亮点就是实现了分类税制向综合税制与分类税制相结合的转变。


今后你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和其他费用将合并起来按照累进税率进行综合征税。而且在税率设计上,还拉大了3%、10%、20%三档低税率的级距。


比如原来超出起征点1-1500元的部分采用3%的税率征收,超出起征点1501元及以上的部分就要采取更高的税率, 也就是我们刚刚提到的累进税率。


而修订后的个税法规定,超出起征点3000元的部分都可以用3%的税率征收。这对于收入高于5000元起征点的上班族们是另外一个好消息。



此外,这次个税法大修增加的“专项扣除”也将让你的税负进一步降低。当然,这样一来中国的纳税人今后也要学着主动报税了。能不能利用好这些政策红利将成为一门学问。目测懂得“报税”的理财师要火。


今后,孩子上学和你工作后继续深造的学费、得了大病花的医药费、买房贷款产生的利息和租房的租金都将有可能按照规定抵扣你应缴税款的那部分收入,比如如果你目前收入是9000元左右,那高出起征点5000元的应纳税的收入就是4000元左右。


而如果你有一个正在上小学的孩子,那理论上你就可以从这4000元中扣掉1000元。如果你的父母已经60多岁,或者你正在读在职硕士,那你的应纳税收入还可进一步扣除。


以上就是今天的新知日历。201911日,专项附加扣除政策就要实施了,国税总局和各大媒体也推出了详细的解读,为了自己的钱包,赶紧学习起来吧!


撰稿 | 赵占杰

主持人 | 褚笑,前中央人民广播电台主持人,《新知日历》节目总监制

主编 | 褚笑

节目运营 | 褚笑

专辑图视觉创意 | 贺归昀

主视觉 | 李芳舟


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